Công thức tính giá sản phẩm sau khi cập nhật thuế mới

Công thức tính giá sản phẩm là yếu tố then chốt giúp người bán hàng cá nhân xác định giá bán phù hợp trong bối cảnh chính sách thuế mới được áp dụng. Với những thay đổi quan trọng về thuế GTGT và thuế TNCN, việc nắm vững cách tính giá trở nên cần thiết hơn bao giờ hết để đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Công thức tính giá sản phẩm là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh xác định giá bán phù hợp với quy định thuế mới. Từ ngày 1/7/2025, Việt Nam sẽ áp dụng những thay đổi quan trọng về thuế giá trị gia tăng (GTGT), ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính giá sản phẩm của các đơn vị kinh doanh. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết các công thức tính giá theo từng đối tượng và trường hợp cụ thể.

Những thay đổi quan trọng về chính sách thuế từ 1/7/2025

Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, thay thế cho Luật Thuế GTGT 2008. Những điểm thay đổi quan trọng bao gồm:

Nâng ngưỡng chịu thuế cho hộ kinh doanh

Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026.

Yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt

Các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Điều chỉnh thuế suất GTGT

Trong giai đoạn từ 01/01/2025 đến 30/06/2025, áp dụng 4 mức thuế suất: 0%, 5%, 8%, 10%. Đặc biệt, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Từ 01/07/2025, áp dụng 3 mức thuế suất theo Luật Thuế GTGT 2024: 0%, 5%, 10%.

Công thức tính giá sản phẩm cơ bản cho doanh nghiệp

Để xác định giá bán sản phẩm phù hợp, doanh nghiệp cần nắm vững các công thức cơ bản sau:

Công thức tính giá vốn (giá gốc)

Công thức tính giá vốn sản phẩm là nền tảng cho việc định giá:

Giá vốn = Giá thành sản phẩm + Chi phí phát sinh khác

Trong đó:

• Giá thành sản phẩm: Chi phí sản xuất/nhập sản phẩm
• Chi phí phát sinh khác: Chi phí nhân công, đóng gói, vận chuyển, marketing

Công thức tính giá bán chưa có thuế

Để đạt được lợi nhuận mong muốn, áp dụng công thức:

Giá bán = [(Giá vốn) / (100 - % lợi nhuận mong muốn)] × 100

Ví dụ: Sản phẩm có giá vốn 60.000 VND, muốn thu lợi nhuận 50%:

Giá bán = [(60.000) / (100 - 50)] × 100 = 120.000 VND

Công thức tính giá sản phẩm có thuế GTGT

Khi tính giá bán đã bao gồm thuế GTGT, cần phân biệt hai trường hợp:

Tính giá chưa thuế sang giá có thuế:

Giá chưa thuế = Giá thành toàn / (1 + Thuế suất %)

Tính giá có thuế từ giá chưa thuế:

Giá sau thuế = Giá trước thuế × (1 + Thuế suất %)

Ví dụ thực tế:

• Giá trước thuế: 100.000 VND
• Thuế suất GTGT: 10%
• Giá sau thuế = 100.000 × (1 + 10/100) = 110.000 VND

Phương pháp tính thuế GTGT cho từng đối tượng

Tùy theo quy mô và loại hình kinh doanh, có hai phương pháp tính thuế GTGT:

Phương pháp khấu trừ thuế

Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

Trong đó:

• Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế × Thuế suất GTGT
• Thuế GTGT đầu vào = Tổng thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng

Phương pháp tính trực tiếp

Áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %

Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành nghề:

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

Cách tính thuế cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có cách tính thuế riêng biệt tùy theo tình trạng cư trú:

Đối với cá nhân cư trú

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN:

• Hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

Đối với cá nhân không cư trú

Tỷ lệ thuế cao hơn:

• Hàng hóa: 1%
• Dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Thay đổi quan trọng từ 2025-2026

• Từ 01/06/2025: Bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên
• Từ 01/01/2026: Xóa bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán, tất cả hộ kinh doanh phải tính thuế theo phương pháp kê khai

Công thức tính giá sản phẩm cho người bán hàng dưới 100 triệu/năm

Người bán hàng cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được hưởng ưu đãi đặc biệt:

Miễn thuế GTGT và TNCN

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Từ ngày 01/01/2026, mức miễn thuế này sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm.

Miễn lệ phí môn bài

Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn lệ phí môn bài (300.000 – 1.000.000 đồng/năm tùy mức doanh thu).

Công thức tính giá đơn giản

Khi không phải chịu thuế GTGT và TNCN, người bán hàng cá nhân có thể áp dụng công thức tính giá sản phẩm đơn giản:

Giá bán = Giá vốn + Lợi nhuận mong muốn

Hoặc:

Giá bán = Giá vốn × (1 + % lợi nhuận)

Ví dụ cụ thể:

• Bán hàng thời trang: Giá vốn 50.000 VND, lợi nhuận mong muốn 60%, giá bán = 50.000 × (1 + 60%) = 80.000 VND
• Bán đồ ăn vặt: Giá vốn 15.000 VND, lợi nhuận mong muốn 100%, giá bán = 15.000 × (1 + 100%) = 30.000 VND

Lưu ý quan trọng khi áp dụng công thức tính giá

Để áp dụng đúng công thức tính giá sản phẩm, cần chú ý các điểm sau:

Chú ý về mã số thuế

Từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ thay thế mã số thuế cá nhân. Các cá nhân, hộ kinh doanh cần cập nhật thông tin kịp thời để tránh gián đoạn nghĩa vụ thuế.

⇒ Cách cập nhật thông tin thuế để sử dụng mã định danh làm mã số thuế

Điều kiện khấu trừ thuế mới

Việc yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho giao dịch dưới 20 triệu đồng sẽ tác động đến khả năng khấu trừ thuế đầu vào của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hệ thống thanh toán điện tử để đảm bảo tuân thủ quy định.

Tác động đến giá thành sản phẩm

Với những thay đổi về thuế suất và điều kiện áp dụng, doanh nghiệp cần rà soát lại cơ cấu giá thành và điều chỉnh giá bán phù hợp để duy trì tỷ suất lợi nhuận mong muốn.

Khuyến nghị cho người bán hàng cá nhân

Để tối ưu hóa lợi ích từ chính sách thuế mới, người bán hàng cá nhân nên:

Quản lý doanh thu hiệu quả

• Ghi chép chi tiết doanh thu hàng ngày, tháng
• Tính toán để không vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm nếu muốn tiếp tục được miễn thuế
• Cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh khi doanh thu tăng trưởng ổn định

Tối ưu hóa giá bán

Vì không phải chịu thuế, người bán hàng cá nhân có lợi thế cạnh tranh về giá. Có thể:

• Giữ giá cạnh tranh hơn so với hộ kinh doanh phải nộp thuế
• Tăng lợi nhuận nhờ tiết kiệm chi phí thuế
• Linh hoạt trong chiến lược giá

Chuẩn bị cho hành trình phát triển dài hạn

Khi doanh thu tăng trưởng và có khả năng vượt 100 triệu đồng/năm, nên chuẩn bị:

• Tìm hiểu thủ tục đăng ký hộ kinh doanh
• Học cách khai thuế và quản lý tài chính
• Xây dựng hệ thống ghi chép chặt chẽ hơn

Việc nắm vững công thức tính giá sản phẩm và các quy định thuế mới sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh trong bối cảnh mới. Với những quy định hiện tại, người bán hàng cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được hưởng nhiều ưu đãi về thuế, giúp giảm gánh nặng tài chính và tập trung phát triển kinh doanh.